親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

股利94萬以下免稅?「存股族」這3關鍵不可不知

2018-08-06 09:00:00聯合報 記者孫中英/台北報導

稅改新制下,每一塊錢股利適用的可抵減稅額稅率不再有高低區別。 圖/聯合報系資料照...
稅改新制下,每一塊錢股利適用的可抵減稅額稅率不再有高低區別。 圖/聯合報系資料照片

近年台股殖利率高漲,越來越多台股投資人都是「存股」一族。往年存股族除考慮股票殖利率高低之外,還愛挑選扣抵稅額比率較高的傳產股。但財政部稅改已取消「二稅合一」的稅額扣抵制度,107年起股利課稅(自明年5月報稅開始適用)大不同,建議存股族至少要掌握3大關鍵。

關鍵1:股利94萬元以下 有8.5%抵稅額

在搞清楚股利稅改新制怎麼報稅前,很多投資人會問,每年大概領多少股利,我可以抵稅、甚至退稅?市場流傳,1年拿股利94萬元以下可免稅,但富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,這句話正確說法應該是,「全年領股利在94萬元以下者,可拿到8.5%的抵稅額」。

94萬元怎麼算出來的?陳秋蘭說,根據股利稅改新制「合併申報」規定,股利所得按8.5%計算可抵減稅額,每一申報戶可抵減金額以8萬元為限,用8萬除8.5%可抵減稅額稅率,即8萬/8.5%=94萬多元;也就是說,在94萬元之內,每一塊錢股利都有8.5%可抵減稅額。很多人卻誤以為,只要全年股利低於94萬元就免稅,其實不然。

想要存股領息再存股,可以「配息穩定」為優先考量。 圖/聯合報系資料照片
想要存股領息再存股,可以「配息穩定」為優先考量。 圖/聯合報系資料照片

陳秋蘭舉例,若一個人沒有其他所得,就只有94萬元股利,經過計算,最後算出的應納稅額,的確有可能低於8萬(每戶抵減股利上限)可抵減稅額,此時當事人可能退稅。但若除了94萬元股利,還有薪資等其他所得,陳秋蘭說,假設當事人所得稅率適用20%,即使扣完8萬股利可抵減上限,最後結果應該還是要繳稅。代表在94萬元股利以下,有抵稅可能,但不會是免稅。

投資台股1880萬元以上 報稅要注意

到底投資本金要多大, 1年會拿到94萬元股利。陳秋蘭說,目前許多台股現金殖利率都在5%左右,若拿94萬除5%(94萬/5%=1880萬),即投資台股本金約要1880萬元,才可能拿這麼多股利。看來的確要中實戶或大戶,才須為股利報繳傷腦筋,對大多數存股族來說,這個可抵減額度應該夠用。

關鍵2:高所得者股利 一定採分開計稅?

股利稅改新制有2種方式,「合併計稅、分開計稅」,由報稅戶自行2擇1。若採分開計稅,適用稅率28%。有投資專家建議,若綜所稅申報戶適用稅率在30%以上,股利申報應該選擇分開計稅、按28%課稅,再與其他各類所得合併報繳。但真是這樣嗎?

陳秋蘭說,很多人認為,綜所稅稅率較低的低所得者,股利必然是採合併申報有利,因為就像前面說的,可享有股利所得8.5%的可抵減稅額,這種說法沒有錯。但適用較高稅率的高所得者,股利是否採分開計稅就最有利,並不見得。

明年新報稅軟體出爐 可先試算決定

若綜所稅申報戶,收入非常極端的只有股利。假設一對夫妻共有股利收入500萬元,且又剛好一分為二,每人各有250萬元股利收入。扣除每一人免稅額8.8萬元後(250萬-8.8萬=241.2萬),兩人所得淨額都降為241.2萬元,此時兩人各適用的綜所稅率,就會降至20%。

因為現金殖利率高,台灣不少投資人是存股領息的「存股族」。 圖/金融業提供
因為現金殖利率高,台灣不少投資人是存股領息的「存股族」。 圖/金融業提供

陳秋蘭解釋,目前夫妻報繳綜所稅,共有合併和分開(夫妻一方薪資或所得分開計稅再合併報繳)等共5種方式,以上述例子來看,若夫妻單純的只有股利收入,採綜所稅分開計稅(不是股利分開計稅),兩人的確有機會分別適用到較低稅率。因此,單純自「家戶總所得數字」來判斷股利應採分開或合併計稅未必精準,陳秋蘭建議,有這方面問題的民眾,在明年國稅局最新版報稅軟體一出爐,即可下載,先透過軟體進行試算,系統將判讀出對申報戶最有利的申報方式。

關鍵3:每塊錢股利適用抵減稅率都一樣

很多人過去「存股」,會偏重買傳產股。因為傳產股大多沒有投資抵減優惠,在兩稅合一下,可適用的可扣抵稅額稅率比較高,例如曾有傳產股的可扣抵稅額稅率超過33%,但高科技股的可扣抵稅率就比較低。

陳秋蘭說,兩稅合一時,股利可扣抵稅額無上限,買越多股票的投資人會拿到越多的可扣抵稅額,「即買越多、抵越多」;但稅改新制下,每一塊錢股利適用的可抵減稅額稅率都是8.5%(不再有高低區別)、而可抵減稅額則以8萬元為上限,投資人考慮方向可能也必須改變。

107年起股利課稅(自明年5月報稅開始適用)大不同。 圖/聯合報系資料照片
107年起股利課稅(自明年5月報稅開始適用)大不同。 圖/聯合報系資料照片

不必再因為稅額扣抵比率挑股票

亦即存股族今後不用再因為稅額扣抵比率挑股票,想要存股領息再存股,除考慮投資標的財務健全外,可以「配息穩定」為優先考量。另外,近年各大金控紛紛發行特別股,特別股發的股息也屬股利所得,與普通股股利報稅相同,都適用可抵減稅額。但若買進KY公司或透過複委託投資海外股票,此時獲配股利屬海外所得,就不適用國內股利報稅二擇一規定。

延伸閱讀

股息大戶 郭台銘32億稱冠

股息大戶 郭台銘32億稱冠

台積填息 張忠謀兩頭賺

台積填息 張忠謀兩頭賺

2.3兆來息! 台股搶息大作戰 您搶到沒?

2.3兆來息! 台股搶息大作戰 您搶到沒?

大立光8月16日除息 97億銀彈可望挹注台股

大立光8月16日除息 97億銀彈可望挹注台股

分享給好友加入udn

相關新聞

傳奇飛官陳懷民 抗日與敵同歸於盡 姪子寫下他的故事

2018-08-18

跨國企業賺了就跑...上世紀榮耀變工傷 多麼痛的啟示

2018-08-17

隨扈命運大不同...他跟對老闆高升 他因扁朝打入冷宮

2018-08-17

拔管大隊接力 五院出動三院 下一棒猜猜是誰?

2018-08-17

遠衝新竹、高雄連線 電火球何時才和姚文智合體?

2018-08-16

幫慰安婦討公道 馬英九20年始終堅定 蔡英文就軟到不行?

2018-08-16

選舉怎紓壓? 逗鳥擼貓…還有140公斤的他 每天不可食無肉

2018-08-15

棒球尬足球 藍老揮棒不得分? 綠學德國先出局?

2018-08-15

等不到道歉...慰安婦凋零 連立銅像也要內審

2018-08-14

買保險很少告訴你的事…這樣子住院、拿藥竟不會賠?

2018-08-14

「排座位」政治學 王不見王能搞定 合照亂入才傻眼

2018-08-14

選民「照三餐問候」 聊天機器人如此回應

2018-08-13

開戶被銀行拒絕 理由竟是「沒有必要」

2018-08-13

鬧分裂沒在怕?吳敦義怎麼了…南北回嗆 脫口壞心肝

2018-08-13

軍方何時變柯P麻吉?竟拿英雄戰機幫柯做面子

2018-08-12

向錢看還是抱大腿?官網自標「中國台灣」的飯店...散布全台

2018-08-11

選舉到!參選人管好那張嘴 被控「抹黑」賠不完

2018-08-11

李登輝挺柯P選總統?但他挺過的人 後來幾乎都翻臉

2018-08-11

退黨後不後悔?翻開歷史...能「逆轉勝」的沒幾個

2018-08-10

選舉內戰4種打法 這種神祕力量最可怕…

2018-08-10

柯P影片、Yao爸粉專神秘清空 首都社群網戰是誰搞的鬼?

2018-08-09

國民黨「雞」祥物鏘到爆紅 是誰美學有問題

2018-08-08

口口聲聲批附隨組織 這些泛綠高官都和救國團關係匪淺

2018-08-08

反制對岸痛到誰?蔡政府這4次自殘 1次比1次見骨…

2018-08-07

誰說卸任就是失業?馬扁李怎麼這麼忙

2018-08-06

23年前,兩岸剛要談通水 就因這件事擱置了…

2018-08-06

股利94萬以下免稅?「存股族」這3關鍵不可不知

2018-08-06

資安戰場 柯P成箭靶?還有一種攻擊讓候選人更頭痛

2018-08-06

人家哭窮他嫌錢多!選舉募資王9小時關帳…到底使哪招?

2018-08-05

「政壇水滸傳」寨主是柯? 「流浪」政客全往他那跑?

2018-08-04

選戰外食PK!誰是侯友宜的菜 韓國瑜靠這碗吸人氣

2018-08-03

管案是活是死?...葉俊榮講的是金句還是幹話?

2018-08-03

要學姐陪吃飯…「怪怪的」柯語錄 馬英九也愛講這句話

2018-08-03

「幹話王」不分藍綠 看看哪些政治人物一秒惹眾怒

2018-08-02

當年批馬過度維安 如今小英卻為它「封城、霸道」

2018-08-02

小英執政全台暈車!來見證她的「政策轉彎史」

2018-08-02

藍綠比一比!那些提早夭折的「神政策」

2018-08-01

「來這裡,選戰贏一半」 這宮廟好神 馬、扁、賴神都來搶票

2018-08-01

除了國旗臂章掛反 憲兵「天下第一營」還出過哪些包?

2018-08-01

東亞青運 去年10月就被已讀不回...現在熱炒卡有票?

2018-07-31

熱門文章

等不到道歉...慰安婦凋零 連立銅像也要內審

2018-08-14

幫慰安婦討公道 馬英九20年始終堅定 蔡英文就軟到不行?

2018-08-16

方丈性侵、嫖妓、生子、占寺產…大陸佛門 怎麼這麼不清淨

2018-08-16

傳奇飛官陳懷民 抗日與敵同歸於盡 姪子寫下他的故事

2018-08-18

買保險很少告訴你的事…這樣子住院、拿藥竟不會賠?

2018-08-14

比全聯廣告更爭議!駭人25年!畫面中女孩是人還是…

2018-08-09

「延禧攻略」高度還原乾隆後宮 妃嬪小嘴惹人憐

2018-08-18

遠衝新竹、高雄連線 電火球何時才和姚文智合體?

2018-08-16

選民「照三餐問候」 聊天機器人如此回應

2018-08-13

總統休假也得展現領導力 看書、脫衣都藏心機

2018-08-18

向錢看還是抱大腿?官網自標「中國台灣」的飯店...散布全台

2018-08-11

去中國史?變東亞史? 歷史新課綱大翻轉

2018-08-09

基本工資調漲 你該注意的5件事

2018-08-17

鬧分裂沒在怕?吳敦義怎麼了…南北回嗆 脫口壞心肝

2018-08-13

台灣霹靂一哥厲害了!大陸鐵粉聽不懂也感動哭

2018-08-10

李登輝挺柯P選總統?但他挺過的人 後來幾乎都翻臉

2018-08-11

選舉怎紓壓? 逗鳥擼貓…還有140公斤的他 每天不可食無肉

2018-08-15

勞退新制上路13年 她沒搞懂這一點…少領幾十萬

2018-07-22

地球發燒…奪命車禍變多 因為警察不見了?

2018-08-15

退黨後不後悔?翻開歷史...能「逆轉勝」的沒幾個

2018-08-10

競選主委要找大老還是小鮮肉? 看誰「助攻力」高

2018-08-18

股利94萬以下免稅?「存股族」這3關鍵不可不知

2018-08-06

軍方何時變柯P麻吉?竟拿英雄戰機幫柯做面子

2018-08-12

「送肉粽」掛零?彰化鬼月怪象 法師給不出答案...

2018-08-12

信用卡促刷陷阱多 7要點教你破解「文字遊戲」

2018-08-07

攤販包膜賓士「算客氣」? 台灣路霸一個比一個狂

2018-08-07

健保卡前世今生比一比 未來「摸不到」

2018-08-08

掃除恐龍法官? 名人當法官反而判更輕

2018-08-11

秦始皇嬪妃...遭肢解陪葬 科技還原長相「是深輪廓美人」

2018-07-21

傅園、梅園、曉園不奇怪! 這間學校有3200座墳

2018-07-28

神鬼獵殺 為何美軍無人機讓對手膽寒

2018-08-06

後悔當初沒多借…這幾招善用學貸 還可當緊急準備金!

2018-07-30

故宮台灣化爭議 和這個日本記者有關

2018-07-29

紀政挺了1個人後… 從中華民國推手 變台灣正名旗手

2018-07-26

開戶被銀行拒絕 理由竟是「沒有必要」

2018-08-13

大陸試管嬰兒30年 無主胚胎庫爆滿…不敢扔 不忍扔

2018-08-15

人民幣匯回台灣好難?最新解方很多台商都不知道

2018-07-24

打過電玩就能飛上天?偷開客機 為何比偷車簡單

2018-08-13

狙擊、轟炸…殺人無形的無人機 竟被老共這道光破解

2018-08-07

我們都做錯了! 刷完牙別急著漱掉口中泡泡

2018-08-03

商品推薦

留言