親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

股利94萬以下免稅?「存股族」這3關鍵不可不知

2018-08-06 09:00:00聯合報 記者孫中英/台北報導

稅改新制下,每一塊錢股利適用的可抵減稅額稅率不再有高低區別。 圖/聯合報系資料照...
稅改新制下,每一塊錢股利適用的可抵減稅額稅率不再有高低區別。 圖/聯合報系資料照片

近年台股殖利率高漲,越來越多台股投資人都是「存股」一族。往年存股族除考慮股票殖利率高低之外,還愛挑選扣抵稅額比率較高的傳產股。但財政部稅改已取消「二稅合一」的稅額扣抵制度,107年起股利課稅(自明年5月報稅開始適用)大不同,建議存股族至少要掌握3大關鍵。

關鍵1:股利94萬元以下 有8.5%抵稅額

在搞清楚股利稅改新制怎麼報稅前,很多投資人會問,每年大概領多少股利,我可以抵稅、甚至退稅?市場流傳,1年拿股利94萬元以下可免稅,但富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示,這句話正確說法應該是,「全年領股利在94萬元以下者,可拿到8.5%的抵稅額」。

94萬元怎麼算出來的?陳秋蘭說,根據股利稅改新制「合併申報」規定,股利所得按8.5%計算可抵減稅額,每一申報戶可抵減金額以8萬元為限,用8萬除8.5%可抵減稅額稅率,即8萬/8.5%=94萬多元;也就是說,在94萬元之內,每一塊錢股利都有8.5%可抵減稅額。很多人卻誤以為,只要全年股利低於94萬元就免稅,其實不然。

想要存股領息再存股,可以「配息穩定」為優先考量。 圖/聯合報系資料照片
想要存股領息再存股,可以「配息穩定」為優先考量。 圖/聯合報系資料照片

陳秋蘭舉例,若一個人沒有其他所得,就只有94萬元股利,經過計算,最後算出的應納稅額,的確有可能低於8萬(每戶抵減股利上限)可抵減稅額,此時當事人可能退稅。但若除了94萬元股利,還有薪資等其他所得,陳秋蘭說,假設當事人所得稅率適用20%,即使扣完8萬股利可抵減上限,最後結果應該還是要繳稅。代表在94萬元股利以下,有抵稅可能,但不會是免稅。

投資台股1880萬元以上 報稅要注意

到底投資本金要多大, 1年會拿到94萬元股利。陳秋蘭說,目前許多台股現金殖利率都在5%左右,若拿94萬除5%(94萬/5%=1880萬),即投資台股本金約要1880萬元,才可能拿這麼多股利。看來的確要中實戶或大戶,才須為股利報繳傷腦筋,對大多數存股族來說,這個可抵減額度應該夠用。

關鍵2:高所得者股利 一定採分開計稅?

股利稅改新制有2種方式,「合併計稅、分開計稅」,由報稅戶自行2擇1。若採分開計稅,適用稅率28%。有投資專家建議,若綜所稅申報戶適用稅率在30%以上,股利申報應該選擇分開計稅、按28%課稅,再與其他各類所得合併報繳。但真是這樣嗎?

陳秋蘭說,很多人認為,綜所稅稅率較低的低所得者,股利必然是採合併申報有利,因為就像前面說的,可享有股利所得8.5%的可抵減稅額,這種說法沒有錯。但適用較高稅率的高所得者,股利是否採分開計稅就最有利,並不見得。

明年新報稅軟體出爐 可先試算決定

若綜所稅申報戶,收入非常極端的只有股利。假設一對夫妻共有股利收入500萬元,且又剛好一分為二,每人各有250萬元股利收入。扣除每一人免稅額8.8萬元後(250萬-8.8萬=241.2萬),兩人所得淨額都降為241.2萬元,此時兩人各適用的綜所稅率,就會降至20%。

因為現金殖利率高,台灣不少投資人是存股領息的「存股族」。 圖/金融業提供
因為現金殖利率高,台灣不少投資人是存股領息的「存股族」。 圖/金融業提供

陳秋蘭解釋,目前夫妻報繳綜所稅,共有合併和分開(夫妻一方薪資或所得分開計稅再合併報繳)等共5種方式,以上述例子來看,若夫妻單純的只有股利收入,採綜所稅分開計稅(不是股利分開計稅),兩人的確有機會分別適用到較低稅率。因此,單純自「家戶總所得數字」來判斷股利應採分開或合併計稅未必精準,陳秋蘭建議,有這方面問題的民眾,在明年國稅局最新版報稅軟體一出爐,即可下載,先透過軟體進行試算,系統將判讀出對申報戶最有利的申報方式。

關鍵3:每塊錢股利適用抵減稅率都一樣

很多人過去「存股」,會偏重買傳產股。因為傳產股大多沒有投資抵減優惠,在兩稅合一下,可適用的可扣抵稅額稅率比較高,例如曾有傳產股的可扣抵稅額稅率超過33%,但高科技股的可扣抵稅率就比較低。

陳秋蘭說,兩稅合一時,股利可扣抵稅額無上限,買越多股票的投資人會拿到越多的可扣抵稅額,「即買越多、抵越多」;但稅改新制下,每一塊錢股利適用的可抵減稅額稅率都是8.5%(不再有高低區別)、而可抵減稅額則以8萬元為上限,投資人考慮方向可能也必須改變。

107年起股利課稅(自明年5月報稅開始適用)大不同。 圖/聯合報系資料照片
107年起股利課稅(自明年5月報稅開始適用)大不同。 圖/聯合報系資料照片

不必再因為稅額扣抵比率挑股票

亦即存股族今後不用再因為稅額扣抵比率挑股票,想要存股領息再存股,除考慮投資標的財務健全外,可以「配息穩定」為優先考量。另外,近年各大金控紛紛發行特別股,特別股發的股息也屬股利所得,與普通股股利報稅相同,都適用可抵減稅額。但若買進KY公司或透過複委託投資海外股票,此時獲配股利屬海外所得,就不適用國內股利報稅二擇一規定。

延伸閱讀

大立光8月16日除息 97億銀彈可望挹注台股

大立光8月16日除息 97億銀彈可望挹注台股

2.3兆來息! 台股搶息大作戰 您搶到沒?

2.3兆來息! 台股搶息大作戰 您搶到沒?

台積填息 張忠謀兩頭賺

台積填息 張忠謀兩頭賺

股息大戶 郭台銘32億稱冠

股息大戶 郭台銘32億稱冠

分享給好友加入udn

相關新聞

一句話讓名嘴語塞 韓國瑜小編戰力爆表這樣練成的

2018-10-20

抽1抽2勝選機率真有差...馬當年2號當選 韓國瑜今抽1號...

2018-10-20

期交所多元發展 人民幣匯率期貨指數搶鏡

2018-10-19

籤王穩贏? 馬英九、蔡英文都是這個號碼當選

2018-10-19

候選人都愛這一「味」!爭搶垃圾...不分藍綠

2018-10-19

問世間政壇「豪賭」何其多! 唯世堅3賭3輸「有債必還」真男人!

2018-10-19

馬英九三中案冷飯熱炒?錄音爆料的真實、謊言和…

2018-10-18

選前告來告去 連韓國瑜小編也被蒐證 法官怎麼「辦」?

2018-10-17

九合一併9公投 創下哪些史上第一?

2018-10-17

漫畫、溜滑梯、夾娃娃機…那些想與選民裝熟的競選總部

2018-10-17

史上最多!9公投併大選 最多會領14張選票

2018-10-16

禿得嚇嚇叫!蘇貞昌為何成為韓國瑜的「快樂丸」?

2018-10-16

保險有3個功能! 沒那麼有錢也能「富延子孫」

2018-10-16

那年,街頭一波波國歌響起… 誰讓唱國歌從歡欣變尷尬?

2018-10-16

戴資穎、郭婞淳的東奧夢 紀政你想到了嗎?

2018-10-15

眾神的故鄉?台灣「選舉之神」多…20尊挺1人

2018-10-15

別被錢傷害!財產留給小孩 避開3大常見錯誤

2018-10-15

細數國軍之最 最小駐地是茫茫海中一塊迷你礁

2018-10-15

藝術要做好坐滿...衛武營有什麼招不變蚊子館?

2018-10-14

選前官司是福是禍? 特別費沒扳倒馬英九 韓國瑜見招拆招

2018-10-13

年輕人吃這套?林佳龍以柯P為師 拚電玩戰場絕殺藍營

2018-10-13

從「可歌可泣」乾淨煤 到「可割可棄」深澳電廠...綠為何自打臉?

2018-10-13

挺韓國瑜…「幫我回家」被控抄襲 綠軍要告,告得贏嗎?

2018-10-12

扁用8年讓「中華民國」在國慶消失 蔡英文呢...?

2018-10-12

網友暴動喊正!選舉撞臉 天母林志玲、桃園王祖賢都來了

2018-10-11

綠色執政,保證國慶不給來? 看扁絕地大反擊…

2018-10-11

丁丁謎之Rap被罵翻 為何侯友宜尷尬Yo不歹勢?

2018-10-10

有錢人6個偏差行為 省了4.6萬管理費 卻花了30萬手續費

2018-10-10

監院通過年改釋憲 「大法官早就想好駁回理由」?

2018-10-10

韓國瑜拚逆襲 陳其邁要固樁 全指望「北漂」?

2018-10-09

那一年民進黨凍漲 把馬英九害得好慘

2018-10-09

天皇幣、奧運幣…日本紀念幣保值術 有買有賺到

2018-10-08

選戰燒 扁蠢動 這回出的招竟是「不知紅線在哪兒」

2018-10-08

選舉搶年輕選票 直播IG不能少 不會跳舞輸一半?

2018-10-08

不擾民!怪咖參選法 殺出一條血路

2018-10-07

打假新聞玩真的…首波抓到這些咖 警方很為難

2018-10-07

包出遊、包假牙不夠看!這裡敬老金都包到9千了

2018-10-06

吃定藻礁不會投票 蔡政府政策轉彎事件簿 厚厚一大疊

2018-10-06

不止「有教化可能」成免死金牌 沒做這些事...讓他們逃過死刑

2018-10-05

藍不藍、綠不綠…選將選顏色 各家黨主席看了會傷心

2018-10-05

熱門文章

籤王穩贏? 馬英九、蔡英文都是這個號碼當選

2018-10-19

以房養老無法保證送終 各家銀行利率比一比

2018-10-17

這些人投勞保沒用!保費不退、年資也不算

2018-10-19

別被錢傷害!財產留給小孩 避開3大常見錯誤

2018-10-15

戴資穎、郭婞淳的東奧夢 紀政你想到了嗎?

2018-10-15

藝術要做好坐滿...衛武營有什麼招不變蚊子館?

2018-10-14

保險有3個功能! 沒那麼有錢也能「富延子孫」

2018-10-16

問世間政壇「豪賭」何其多! 唯世堅3賭3輸「有債必還」真男人!

2018-10-19

流感疫苗何時打最好?你該先知道6件事

2018-10-15

車禍自保一點訣 記得留電話 自保顧人免是非

2018-10-18

全球第25名喊假的?北車大跳電 只因27年沒換過設備...

2018-10-19

選前官司是福是禍? 特別費沒扳倒馬英九 韓國瑜見招拆招

2018-10-13

駕照用雞腿換的?三寶花式亂停車 政府竟攤手這麼說...

2018-10-19

模仿金正恩1天狠賺40萬 還敢撂話「北韓不敢對我怎樣」

2018-10-15

挺韓國瑜…「幫我回家」被控抄襲 綠軍要告,告得贏嗎?

2018-10-12

禿得嚇嚇叫!蘇貞昌為何成為韓國瑜的「快樂丸」?

2018-10-16

各國使館血腥悲劇頻傳 沙國記者不是唯一犧牲者

2018-10-18

日本這艘軍艦力拚全球最乾淨 竟是為了「她」?

2018-10-12

F-22天下無敵?一場颶風就吹出一代神機2大致命傷

2018-10-16

英公主要大婚...這次市民不買帳 「連BBC都不屑播」

2018-10-11

漫畫、溜滑梯、夾娃娃機…那些想與選民裝熟的競選總部

2018-10-17

比轟-6K猛5倍! 大陸轟-20可逼近北美 最快後年首飛

2018-10-10

抽1抽2勝選機率真有差...馬當年2號當選 韓國瑜今抽1號...

2018-10-20

有錢人6個偏差行為 省了4.6萬管理費 卻花了30萬手續費

2018-10-10

候選人都愛這一「味」!爭搶垃圾...不分藍綠

2018-10-19

全台最美4步道 走在巨石板上…每步都踩著史前傳說

2018-10-17

年輕人吃這套?林佳龍以柯P為師 拚電玩戰場絕殺藍營

2018-10-13

別懷疑!退休族再就業 還能再領勞退金

2018-10-03

築地市場熄燈 業者搬遷與鼠患令東京市政府頭大

2018-10-07

扁用8年讓「中華民國」在國慶消失 蔡英文呢...?

2018-10-12

選前告來告去 連韓國瑜小編也被蒐證 法官怎麼「辦」?

2018-10-17

那一年民進黨凍漲 把馬英九害得好慘

2018-10-09

陸「經濟沙皇」 3次出手、8個意見 股市起死回生

2018-10-13

阿公級手槍換裝 國軍不厭舊設計 警察愛新款

2018-09-25

咖啡勢利眼...你可能被朋友這樣評斷你

2018-10-01

從「可歌可泣」乾淨煤 到「可割可棄」深澳電廠...綠為何自打臉?

2018-10-13

台北不是我的家…被騙百萬、苦等10年 北漂警消調不回鄉

2018-10-06

誰說台灣只能「用肺發電」?這4個國家打臉蔡政府...

2018-10-14

疑點多!名畫拍賣「自毀」變碎紙 套好招的惡作劇?

2018-10-08

黑貓紀錄片揭真相 蔣經國不讓隊員返台的苦衷

2018-09-30

商品推薦

留言