親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

別被錢傷害!財產留給小孩 避開3大常見錯誤

2018-10-15 09:00:00聯合報 記者沈婉玉/台北報導

父母如果手邊有積蓄,總希望多少留給子女,如何適當安排,可多聽專家建議。 圖/南山...
父母如果手邊有積蓄,總希望多少留給子女,如何適當安排,可多聽專家建議。 圖/南山人壽提供

不管是不是有錢人,父母親一輩子打拚,如果手邊還留著一些積蓄,總希望多少留一點給子女。尤其是身家豐厚的企業主,年輕的時候吃苦耐勞,一心只想著「創富」,等到有一點基礎跟能力時,希望財富可以穩定成長,邁入「存富」的人生階段。

等到孩子大了,則希望過去30、40年好不容易累積的財富,可以對下一代有所幫助。過去隨著台灣經濟起飛一起打拚的台商,目前普遍來到「傳富」的人生階段。

傳承資產時,要思考在安排過程中所面臨的稅負成本及風險。 圖/台新銀行提供
傳承資產時,要思考在安排過程中所面臨的稅負成本及風險。 圖/台新銀行提供

除了過往協調家族內部成員間的競爭與財富分配議題以外,男女平權思想已逐漸深根台灣文化與社會,不再有「傳子不傳女」的觀念。加上全球稅務環境與國際金融環境隨者反洗錢規定的推進,正面臨翻天覆地的劇變,財富傳承牽涉的面向也愈來愈廣泛、複雜。

KPMG會計師許志文指出,在服務客戶的過程中,有三大常見的錯誤傳承安排:

1. 不是所有不動產 都適合放投資公司

很多人常說把不動產放到投資公司名下可以節稅,到底這說法對不對?

如以個人名義直接買賣不動產,土地會有土地增值稅、房屋會有所得稅,且在舊制之下房屋的財產交易所得要併入個人綜所稅,稅率累進最高可達40%。而以公司買賣不動產,一樣會有土地增值稅,但公司所得稅稅率是20%(106年度以前為17%)。

專家建議,做家族傳承安排時,最好先過濾掉以自住或投資用的不動產。 圖/聯合報系資...
專家建議,做家族傳承安排時,最好先過濾掉以自住或投資用的不動產。 圖/聯合報系資料照片

從這個角度看,用公司名義投資不動產的所得稅好像比較少。但是賣土地的錢是在公司的口袋,並不是在個人股東的口袋,如果股東要拿到錢,則公司勢必要分配盈餘。一旦公司選擇分配盈餘,股東就要繳納股利所得,不是採併入綜合所得申報就是採分開計稅,稅率28%。

雖然投資公司可以選擇不分配盈餘,此時只要加徵未分配盈餘稅5%就好,稅負看起來好像很輕。許志文指出,家族投資公司不太可能盈餘永遠不分配,因為家族控股公司的股利政策,對以家族成員為主的股東的凝聚力具有重大影響。

KPMG會計師許志文表示,保險跟信託若安排妥適,都可以達到財富保全的效果。 圖/...
KPMG會計師許志文表示,保險跟信託若安排妥適,都可以達到財富保全的效果。 圖/KPMG提供

因此。許志文建議,做家族傳承安排時,最好先過濾掉以自住或投資用的不動產,再評估不動產作為傳承安排的妥適性。

2. 境外保單 有海外所得或課徵遺產稅

保單是許多國人喜愛的投資商品,加上指定受益人的人壽保險,於被保險人死亡時保險給付得免繳遺產稅,只要安排得宜就可避免發生被稅捐機關認定保單實質課稅的風險,就算沒有會計師或專業稅務顧問的協助,也可省下一定的遺產稅,可說是最不具遺產稅安排門檻及成本的金融投資商品。

不過,很多人誤以為只要是保單就可以省遺產稅,許志文說,未經金管會核准的外國保險公司人壽保險,就無法依不計入遺產總額,保險給付仍需計入被繼承人的遺產,課徵遺產稅。

稅法中人壽保險給付不計入遺產總額的規定,是依據保險法第112條而來,因此,只有適用保險法第112條規定的人壽保險契約,才可不計入遺產總額。

境外保單也是一種有價證券,很多民眾都誤以為境外保單也可以跟國內保單一樣免遺產稅而漏未申報。許志文提醒,境外保單將來也屬「全球版肥咖」CRS規範要揭露最終受益人身分的範圍,恐難隱藏而衍生未在預期範圍內的稅負成本。

3. 財產分配 不是只為節稅去規畫

有位富爸爸想將4000萬元安排給小孩,有的理專建議保險,有的理專建議信託,讓他十分頭痛,究竟哪個比較好?

許志文分析,保險與信託的稅負效果不同,以死亡為條件的壽險給付,會因為要保人、被保險人及受益人的排列組合不同,而衍生贈與稅、最低稅負及保險實質課徵遺產稅等不同的結果。在適當安排下,相關稅負成本及風險可有效降低。

很多人常說把不動產放到投資公司名下可以節稅,仍應審慎考量得失。 圖/聯合報系資料...
很多人常說把不動產放到投資公司名下可以節稅,仍應審慎考量得失。 圖/聯合報系資料照片

但如果是採信託,並以小孩為受益人,在不保留撤銷信託權利的情形下,在簽訂信託契約時,必須先繳納贈與稅;當受益人取得信託財產時,必須依信託利益申報當年度所得稅。

比一比之後,從稅負成本來看,保險顯然優於信託。但真的是如此嗎?

許志文指出,這位富爸爸坦言,他有兩個小孩,兒子領有身心障礙手冊,女兒則在國外念書、比較追求自我,擔心未來女兒一旦嫁人,兒子可能受限於身體條件處於相對弱勢,會吃虧,所以想事先處理好財產分配的問題。

許志文表示,保險跟信託若安排妥適,都可以達到財富保全的效果,但強弱有別、成本差異極大。選擇哪一種財富傳承工具比較適合,取決於客戶對於「資產保全」意念的強度。

許志文指出,「子女不要因為財富受到傷害」、「家族資產可以永續經營」、「家族成員經濟生活保障」等,是大多數富爸爸的家族傳承的心願,但因應個別狀況不同,家族傳承的安排策略就不同。

很多人誤以為只要是保單,就可以省遺產稅。 圖/中壽提供
很多人誤以為只要是保單,就可以省遺產稅。 圖/中壽提供

以上述憂慮子弱女強的富爸爸為例,許志文說,他需要的是一個對資產保全比較強的工具來實現他的想法。例如一個具有定期定額終身給付特性的保險產品,或保險金信託,可實際規畫看看,用哪個工具比較能落實自己的想法,免除自己的憂慮。

許志文表示,在著手「傳富」時,要先釐清自己傳承安排的想法、盤點要傳承的資產、確定可以有效達到傳承目的的工具以後,最終才是思考如何可以降低傳承安排過程中所面臨的稅負成本及風險。

延伸閱讀

小資族每天為錢煩惱 面對債務時你中了這幾個NG行為嗎?

小資族每天為錢煩惱 面對債務時你中了這幾個NG行為嗎?

爸媽給孩子多少零用錢沒正解!李佳燕:需要用到錢再給他

爸媽給孩子多少零用錢沒正解!李佳燕:需要用到錢再給他

千禧世代新理財...零錢投資 顛覆傳統

千禧世代新理財...零錢投資 顛覆傳統

分享給好友加入udn

相關新聞

副總統有魔咒!為何張善政不擔心、賴清德可能很煩惱?

77年前1場海戰牽扯中美日…看懂決戰中途島的6個QA

都是國家機器搞鬼?豪宅案 韓國瑜恐仍得說清楚

韓國瑜自導自演?他辦子彈也辦雞蛋 結果卻大不同...

打人房事…綠營慣用伎倆?當年他被抹黑 下場極慘

爸爸被網友酸爆…顏寬恒為何從憤怒變開心?

不怕變時力第二 呱吉組黨竟是為了救白髮?

蔡打選戰…一招抹紅用到爛 藍軍反攻…還靠柯P這句話

每逢月底穿台海!美艦這次沒來 背後盤算很深...

佳芬姐用實力詮釋「最遙遠距離」 拜票狹路逢 哪種段數高?

留美軍官10年報退…被國軍潛規則「反淘汰」?

這款勤務案件多到爆!警察「駕鶴西歸」累到想退出

藍綠最強網戰!穿雲箭PK大冒險 這App評價竟是…

韓唱軍歌惹到誰?陸軍官校校歌 一個理由絕不改詞

白白胖胖、戒急用忍不稀奇!蔡政府這四字才最經典…

偷渡費破百萬!為何越南人借錢、冒死也要闖英?

租屋族也能保火險 一定要這樣保才能有理賠

曾摔癱陸軍總司令、打亂將領接班…「老U」直升機明除役

選舉小物藏魔鬼!軟肋戰法連發 酸到爆表

空投整座橋梁!8架老母機 完成史上最誇張作戰救援

黃金變綠綠的?「國家金脈」揭祕 放久只有3種變化...

徐國勇不夠看!蔡政府耍官威排名…NO.1是他

不只陳同佳 這5件事蔡政府的髮夾彎可大了

嗶一下月賺5千!最殺回饋案 讓夜市抵用券變細漢

韓遭嗆聲、蔡被「襲胸」 遇這小小兵 大咖只能這樣回應

不是夜襲、出征!韓國瑜反攻主旋律 藏在對手戰歌裡

狂漲6倍!陸共享經濟大漲 為何反是存亡關頭…

離民主愈遠愈好!G7峰會躲窮鄉僻壤 到底怕什麼

綠營內鬨!蘇嘉全「政治家庭劇」 真正原因還沒人猜透

黑盒子用途很黑?幻象墜機解謎 看2大關鍵

綠營以為在放假...其實反攻的火種 正被韓國瑜悄悄點燃

馬背上決勝負 金正恩贏川普了!

政治路不好走…立委瘋第二專長 為何統統撐不過一天?

民進黨選輸就因這個大地雷...韓國瑜要廢?話要講清楚

韓國瑜師法馬蔡必勝訣…都從台灣尾衝向台灣頭

「韓假」3個月誇張嗎?當年賴神請半套 行政資源攬牢牢

這個秘雕開口幾句話…網跪求轉行「別被政治耽誤了」

掉鏈戰車、賣糖軍艦 為何竟成古寧頭大捷重要功臣

「無緣險」是啥?看演唱會到終身大事 風險全包了

吃庶民宴、吟韓詩…韓粉重新集結 「一個問句」點破民調迷思

哪門子理財法?世界最猛熱錢 6年前「大撒幣」 現在躺著數錢

布拉格分手北京姊妹市!原來…市長是超級台灣控

熱門文章

滿城盡是蒙面人!這裡比香港更慘 正走向「慢性死亡」...

打人房事…綠營慣用伎倆?當年他被抹黑 下場極慘

每逢月底穿台海!美艦這次沒來 背後盤算很深...

不是真肉 還比豬肉貴7倍!為何一上市就被秒殺?

一場戀情踩到職場地雷 他年薪4.8億的工作飛了

競標車牌 這號碼令夫妻失和!8888入手他為何急換?

IKEA脫光遛鳥算啥!星二代燒大樓 一看前科法官也傻眼...

史上最敢的泰王!要人哭著效忠、軍事管理公教員…

男童為何墜橋?全台護欄1大盲點 出遊護兒必學3招

都是國家機器搞鬼?豪宅案 韓國瑜恐仍得說清楚

77年前1場海戰牽扯中美日…看懂決戰中途島的6個QA

醫院5大忌諱 「沖煞」真有科學根據

輸大陸又輸越南 日競爭力大倒退 竟因教長一句話

蔡打選戰…一招抹紅用到爛 藍軍反攻…還靠柯P這句話

陸版誠品「被關門」 官方稱違建 其實原因是…

留美軍官10年報退…被國軍潛規則「反淘汰」?

商戰奇蹟!4個宅男1句話 催生破兆元全球商機

愛爬山千萬別錯過!5大山脈24條路線 包你一年玩不膩

爸爸被網友酸爆…顏寬恒為何從憤怒變開心?

全台都會區死亡路口 7成車禍都中這招…

外送經濟火了上千年 從這個朝代開始…連皇帝都愛上

韓國瑜自導自演?他辦子彈也辦雞蛋 結果卻大不同...

陸版PTT再爆醜聞!橘農標錯價 被萬名網友洗劫700萬元

大陸創業典範自爆:成功訣竅是從南投偷來的

1個喜劇演員總統 為何千方百計想去白宮橢圓辦公室?

音樂會坐前排錯很大!國家音樂廳、衛武營 高CP值「王位」在這

不怕變時力第二 呱吉組黨竟是為了救白髮?

燙傷口訣…為何變泡妞心法?衛教專家搞砸一件事

陸客一個動作 美國人後悔打貿易戰了…

連牙醫也搞錯!假牙千萬別這樣戴 小心爛嘴還傷肺

全台街頭6000個不定時炸彈 「我開窗就看見它」

副總統有魔咒!為何張善政不擔心、賴清德可能很煩惱?

你沒看錯!美國武器級大砲 3千萬買來打果汁

百年老牌神犬 為何美軍190億美元新科技贏不過

佳芬姐用實力詮釋「最遙遠距離」 拜票狹路逢 哪種段數高?

公民不服從?總統照片頻遭竊 竟掀起司法內戰

河南為何把吃土當時尚?明明當年饑荒吃死一堆人…

小白框藏玄機!詐騙登門 只因手機一個超簡單動作...

出國注意! 這些知名景點「閉關中」 這裡一個動作被罰慘

這款勤務案件多到爆!警察「駕鶴西歸」累到想退出

泰版甄嬛傳!泰王廢妃 不只因她想篡位當皇后…

台北不配當天龍國?全台比福利 最爽在這裡

商品推薦

留言