親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

想少繳遺產稅 這4大地雷千萬別踩到

2018-10-24 11:00:00聯合報 記者孫中英/台北報導

當夫妻一方過世,生存配偶可主張「配偶剩餘財產差額分配請求權」,可節省遺產稅。 圖...
當夫妻一方過世,生存配偶可主張「配偶剩餘財產差額分配請求權」,可節省遺產稅。 圖/聯合報系資料照片

很多子女怕被課到高額遺產稅,當年邁的爸媽開始生病或檢查出重症時,就使出「五鬼搬運法」,不是自帳戶搬錢,就是大賣爸媽名下股票、房地產。但專家指出,提前轉移長輩資產,以為就此不用繳高額遺產稅,反而會踩到各式地雷,不可不慎。


1. 死亡前2年處分被繼承人資產,都要回推遺產課稅。


富邦證券專家團隊協理陳秋蘭說,若爸媽一生病,子女就開始自帳戶中提錢,或把相關投資部位賣掉,以為「領出部分,就不用繳遺產稅」,這其實是錯誤觀念;因為依規定,被繼承人在死亡前2年贈與配偶、各順序繼承人的資產,國稅局全會算進遺產課稅。

你可能會問,我都已經把錢領出來了,國稅局要怎麼查?若當事人的帳戶很久沒動用,或帳戶資金只剩一點點,國稅局當然不會有興趣。陳秋蘭表示,國稅局多半會去調當事人「經常往來銀行」資料,配偶或子女在被繼承人生重病後去提錢或轉帳資料,「多半會落在2年內」,調出最大往來銀行帳目明細,馬上一目了然。

國稅局除了看存款,還會自當事人所得資料反算其他資產、例如股票。陳秋蘭舉例,例如被繼承人過世前有台積電股票,過世後卻沒有台積電股票,可能就有蹊蹺,國稅局會去了解。最後連房地產都不能偷偷賣,陳秋蘭說,財稅資料中心會有財產清單,其中就包括房地產,2年內處分房產的資金,跑哪去了,自然也難逃法網。


2. 死亡前2年贈與,小心總稅賦更高。


稅法規定,每位贈與人每人每年免稅額220萬元,但被繼承人過世前2年的贈與,一樣要計入遺產課稅,還可能再被課一筆贈與稅,雖然已繳稅的贈與稅可自應納遺產稅額內扣抵,但有時反而弄巧成拙。

陳秋蘭舉例,曾有客戶資產逾千萬,生病後將手頭現金1000萬元,贈與1子1女各500萬元。這筆贈與因為剛好在過世前2年內發生,所以1000萬須併入遺產總額課遺產稅,他的遺產總額減除免稅額及扣除額後,遺產淨額僅300萬元,遺產稅額30萬元。

這名客戶因為贈與子女的1000萬元,已超過每人每年免稅額220萬,因此除遺產稅外,還要被課78萬元的贈與稅(1000萬-220萬=780萬, 780萬x10%贈與稅率=78萬)。陳秋蘭表示,雖然這名客戶的贈與稅可自應納遺產稅額內扣抵,但扣抵額不得超過贈與財產併計遺產總額後增加的稅額、以這個例子最高就是30萬元,所以這名客戶等於多繳了48萬贈與稅(78萬-30萬)。

稅法規定,每位贈與人每人每年免稅額220萬元。 圖/聯合報系資料照片
稅法規定,每位贈與人每人每年免稅額220萬元。 圖/聯合報系資料照片


3. 死亡前2年贈與,配偶剩餘財產請求權反而變少。


陳秋蘭說,夫妻間相互贈與財產免課贈與稅,但如果這項贈與行為,發生在配偶死亡前2年內,這筆財產一樣要併回遺產總額課遺產稅。但這還不打緊,先「贈與(轉移)」的這部分資產,就不能列入配偶「剩餘財產差額分配請求權」計算,反而會讓配偶最後能請求到的金額變少,要課稅的資產不減反增,可能繳更多稅。

她舉例,假設王先生資產超過1億元,太太名下無資產,王先生在去世前2年,贈與王太太5000萬元。

王先生過世後,王太太可行使配偶剩餘財產請求權,因為王先生名下只剩5000萬,王太太可請求一半2500萬元。但王先生是在過世前2年內贈與王太太,因此已贈與王太太的5000萬還是要併回遺產課稅。即便王太太行使請求權後,王先生名下只剩2500萬,但加回5000萬後,最後以7500萬元課遺產稅。

但若並未在過世前2年贈與,王先生過世後,王太太行使配偶剩餘財產差額分配請求權,即可請求1億元的一半、5000萬元。王先生名下會只剩5000萬元(1億-5000萬=5000萬)要課遺產稅。


4. 過世後,存款餘額超過20萬元帳戶要凍結,避免沒錢繳稅,可透過保險預留稅源。


家中有長輩過世,多半手忙腳亂。陳秋蘭表示,依規定,被繼承人過世後,存款餘額超過20萬元帳戶,會先被銀行凍結。在繼承人取得遺產稅申報完稅或免稅證明後,銀行才會解凍。為避免帳戶被凍,沒錢繳稅,最好能先「預留稅源」。

陳秋蘭說,若家中有人過世,程序是先通知派出所員警、衛生所人員開立死亡證明,並通報戶政單位,戶政事務所會請繼承人辦理除戶。戶政單位還會通報國稅局,國稅局此時就會發信給繼承人,提醒要申報遺產稅。

但銀行一直要到繼承人來申請死亡日存款餘額或生前交易明細表時,才會知道當事人已過世。陳秋蘭表示,依照法令,銀行須凍結存款餘額達20萬元帳戶,若存款餘額只有21萬元,也是全數被凍,在拿到國稅局的完稅或免稅證明前,帳戶都無法解凍。

陳秋蘭表示,依規定,被繼承人過世後,子女在6個月內要報遺產稅,但若資產規模小,或財產清單、所得資料齊全,國稅局會很快核定,被繼承人的帳戶可以很快解凍。但若資產龐大,例如有多筆投資、土地、債權者,國稅局可能就要花一段時間核定。

據了解,曾有個大地主過世,剛好碰到921大地震,結果地震完,他生前擁有的土地又要重測,國稅局必須重新再核定遺產,結果遺產總額快2年才核定出來。

陳秋蘭表示,為避免資產規畫的最後一哩路「被卡住」,市場已在推廣預留稅源概念,最常用的方法就是生前投保,並指定合適的保單受益人;而這筆預備金額,也不限只繳遺產稅,當事人生前未結清的醫療費用、未償還債務,還有帳戶遭凍結期間未亡人及受其扶養者的生活費、教育費等,可能都可以補足。

她舉例,曾有人過世後,因為生前背有房貸,但帳戶已遭凍結,不能還房貸,還好當事人生前投保房貸壽險,就由保險公司來清償房貸債務。

專家提醒,依規定,被繼承人過世後,存款餘額超過20萬元帳戶,會先被銀行凍結。在繼...
專家提醒,依規定,被繼承人過世後,存款餘額超過20萬元帳戶,會先被銀行凍結。在繼承人取得遺產稅申報完稅或免稅證明後,銀行才會解凍。為避免帳戶被凍,沒錢繳稅,最好能先「預留稅源」。 圖/金融業提供

延伸閱讀

別被錢傷害!財產留給小孩 避開3大常見錯誤

別被錢傷害!財產留給小孩 避開3大常見錯誤

配偶病逝前移轉財產 避不了稅

配偶病逝前移轉財產 避不了稅

他抛棄繼承 損失了668萬元遺產稅扣除額

他抛棄繼承 損失了668萬元遺產稅扣除額

死亡前提領大筆存款不證明用途 要課遺產稅

死亡前提領大筆存款不證明用途 要課遺產稅

分享給好友加入udn

相關新聞

柯文哲立委名單 學姊沒前十…原來又在算計年輕人

黃國昌不選是為「它」?最邪門選區 立委抓的抓關的關

高人指點韓國瑜?國防團隊找來夢幻3人 這下不怕抹紅了

三部曲追郭台銘 柯P的它為何是「愛的加速器」?

兩岸無人機 原來同血統?但讓軍事迷愛到搏命的是這款

黑韓通敵殺無赦!國民黨當年鍘這大咖 總統大選贏了嗎?

最高院是爽缺? 卷證多到「開房間」 論生斷死多沉重…

想要保險賠好賠滿?一定要確認保單「這一點」

昔演「換柱」布袋戲諷藍 王定宇如今卻要PK洪秀柱…

外幣投資局勢亂 貴桑桑的美元到底要不要買?

海峽中線諜對諜…軍巡弋模式改變 國軍巡航艦雷達怎解?

台灣暴紅品牌被「山寨」 只因當初省3千元?

蘇揆為何「噹」氣象局? 他和朱立倫有同樣的哀怨…

意圖讓人不當選?柯P攪局力量 這件事發生才可能...

藍綠大咖的祖墳 每逢選舉就不安!除了馬英九…

別說怪力亂神…強颱加強震 大選前一年總有災變預示?

「一芳之亂」不想知道? 柯文哲閃閃閃的話題 恐成2020最大罩門...

罵光頭傳影片全入罪! 綠政府文字獄 警嘆民主國怎辦這種案

郝柏村的祕密印記!頭卡彈片75年後才知 他竟幽默這麼說

垃圾不分藍綠白…柯P這些金句 政敵撿槍改造反擊

小英、柯P徹底撕破臉 與她身邊的她有關?

人民幣會貶到哪?理財專家給你2種選擇

軍人酒肇要丟差!鑽這漏洞 一堆人被查獲竟平安下莊

柯文哲是「散戶買錯的股票」?政治人氣行情 問「它」最準

3顆核彈 險滅了時力 但更恐怖的2股暗流來襲…

兩岸船艦擦 那一次最大條!對方亮刀再撞我巡防艇…

「柯組黨」這顆原子彈 龍介仙預言:這群人死定了

阿里山太老派!陸客自由行 戀上這些台灣小清新...

蠶食國民黨江山 這個小黨遙遙領先柯文哲

私菸延燒將軍升官大亂調!小英沒說的心結也現形...

酸藍批綠組黨誰怕誰 柯文哲獨怕這3個女人

蘇揆變成大韓黑?細數兩人8次過招…6次他先開砲

臉書KUSO宣傳縣政 他比韓國瑜還拚 一首忘情水 劉德華上身

全機只有小英沒買? 一句話挨告 除了華航幹部還有他們

扁放話組黨釀家庭革命? 套路全被她看穿…

韓國瑜向他借穿雲箭!目標非小英 而是這群人

想選總統就拜神?拜廟學問大 犯錯不只神記得…

活儲利率差10倍!數位帳戶還有很多好康…

看遍30年兩岸過往 他點評4位總統的「左顧右盼」

幹話治國超悲哀… 為何卻有人感謝民進黨講不停?

查菸不用閃小英!當年檢察官辦案 總統還「買一送一」

國王人馬寄生華航 卡肥缺占好占滿

熱門文章

高人指點韓國瑜?國防團隊找來夢幻3人 這下不怕抹紅了

這支「妖股」曾連飆36根漲停 創辦人數百億資產卻歸零

台灣暴紅品牌被「山寨」 只因當初省3千元?

比美國玩更大 日韓貿易戰 驚動大哥「該反省」

黑韓通敵殺無赦!國民黨當年鍘這大咖 總統大選贏了嗎?

蘇揆為何「噹」氣象局? 他和朱立倫有同樣的哀怨…

外幣投資局勢亂 貴桑桑的美元到底要不要買?

柯文哲立委名單 學姊沒前十…原來又在算計年輕人

深夜碰見記得繞路...七月半神秘燈光 這間旅社點了40年

兩岸無人機 原來同血統?但讓軍事迷愛到搏命的是這款

黃國昌不選是為「它」?最邪門選區 立委抓的抓關的關

迪士尼禁帶外食…無理亞洲條款 栽在一包零食?

「病患被祂帶走了...」醫院古老忌諱 讓護理師當場嚇傻

新葬女屍頻傳失蹤...山村古老習俗 隱藏龐大黑色產業鏈

做水療、針灸的都不是人!為何收到帳單還直呼划算?

海峽中線諜對諜…軍巡弋模式改變 國軍巡航艦雷達怎解?

驅魔師:這兩種人最易附魔!嗜睡、胃痛、飽嗝是前兆...

想要保險賠好賠滿?一定要確認保單「這一點」

公益掩護拉皮條 美淫魔身家竟跟「維密」內衣牽扯不清

川普轉性愛帥哥? 選才看顏值 煞到中南海保鑣

三部曲追郭台銘 柯P的它為何是「愛的加速器」?

韓流效應!歐洲絕美小鎮嫌遊客多 沒預約別來

垃圾換車票!這裡沒人扔寶特瓶 但為什麼「不能壓」...

印尼要蓋「侏儸紀公園」!但這怪物比電影還恐怖…

最高院是爽缺? 卷證多到「開房間」 論生斷死多沉重…

昔演「換柱」布袋戲諷藍 王定宇如今卻要PK洪秀柱…

貞子幫你煮咖啡?鬼屋變打卡勝地 「凶案現場」有愛情故事

國道小擦撞 舊觀念竟要命!一定要做這動作自保

意圖讓人不當選?柯P攪局力量 這件事發生才可能...

她抽中4.5億元環球旅!為何1年後人生迷茫快崩潰

驗屍千萬別講「這句」!警界7大怪談 鬼月禁忌不要碰...

山西「喬家大院」是吸金黑店! 驚動北京重手整治

茶葉蛋後這也吃不起?強國狠酸台灣名嘴 順便教注音

這也太誇張了!超有錢產油大國 半數人買不起房

除了一芳還有誰! 陸網友瘋抓港台獨 卻意外得罪自己人

1場只有新娘的婚禮 日本女人為何更快樂?

驗屍14年不斷「中樂透」!台灣柯南 她聞一聞就能破案

藍綠大咖的祖墳 每逢選舉就不安!除了馬英九…

兩岸船艦擦 那一次最大條!對方亮刀再撞我巡防艇…

罵光頭傳影片全入罪! 綠政府文字獄 警嘆民主國怎辦這種案

川普只會欺軟怕硬?槍擊案牽拖電玩 就是不敢得罪「他」

畫師不要命了?把朱元璋畫成鬼怪...真相卻神展開

商品推薦

留言