親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

股票大戶報稅注意!股利超過這數字 現虧8萬元

2019-05-06 10:00:00聯合報 記者沈婉玉/台北報導

又到報稅季,綜合所得稅申報首日,國稅局一早就出現報稅與查調所得的人潮。圖/聯合報...
又到報稅季,綜合所得稅申報首日,國稅局一早就出現報稅與查調所得的人潮。圖/聯合報系資料照片

股利報稅新制 能合也能分

今年一定要知道的報稅新制,就是股利所得可以採「合併計稅」或「分開計稅」二擇一擇優適用。採合併計稅,股利和其他綜合所得要合併計算稅額,並按股利乘以8.5%計算可抵減稅額,抵減稅額每一申報戶上限8萬元。若採分開計稅,股利則以28%分開計算應納稅額,再與其他綜合所得計算的應納稅額合併報繳。

KPMG安侯建業會計師事務所家族稅務辦公室主持會計師許志文表示,去年有參與除權息的存股族要注意,對大部分適用所得稅率在20%以下的族群而言,可以享有上限8萬元的可扣抵稅額上限,換算來說就是全年股利所得約94萬元以下者可抵稅或退稅。至於對於綜合所得稅申報適用稅率在30%或40%的人,採分開計稅28%計算稅額會比較划算。

今年報稅新制,股利所得可採「合併計稅」或「分開計稅」二擇一擇優適用。圖/聯合報系...
今年報稅新制,股利所得可採「合併計稅」或「分開計稅」二擇一擇優適用。圖/聯合報系資料照片

股利採「全戶」計算 94萬成天險

KPMG安侯建業會計師事務所稅務投資部會計師游雅絜說明,無論納稅義務人或配偶的各類所得採合併或分開計算稅額,股利及盈餘是以全戶來計算。

也就是說,選擇合併計稅就是全戶股利及盈餘合計金額的8.5%計算可抵減稅額,每戶最高可抵減8萬元;選分開計稅就是全戶股利及盈餘合計金額按28%單一稅率分開計算稅額,再與其他類別所得的應納稅額加總,計算應繳(退)稅額。

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭提醒,分開計稅的股利所得不能先減除免稅額及扣除額再計算,若其他類別的所得額不夠減除免稅額及扣除額,該減項也就浪費了。

財政部預估今年綜合所得稅申報額約913億元,是金融海嘯以來低點。圖/聯合報系資料...
財政部預估今年綜合所得稅申報額約913億元,是金融海嘯以來低點。圖/聯合報系資料照片

夫妻要不要合報 先問試算軟體

另外,現行夫妻報稅可以分開計稅,有機會分別適用較低的稅率,以家戶總所得數字來判斷股利應採分開或合併未必精準,還是要看所得的類別及計算結構。利用報稅軟體試算一下,系統會判讀出最有利的申報方式。

安永會計師事務所會計師楊建華指出,因為有8.5%的可抵減稅額,適用稅率30%以上的家庭,可能還是選擇股利合併計稅,比分開計稅稅率28%划算,通常股利所得占所得比率越高者,愈適合採用分開計稅,建議要用報稅軟體試算一下,選擇最有利的方式來申報。

綜所總額不含股利 捐贈報稅「有眉角」

對教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈列舉扣除限額為綜合所得總額的20%,楊建華提醒,若採股利分開計稅,綜合所得總額就不包含股利所得,也就是說,可扣除的捐贈扣除額會減少。

基本所得額包括綜合所得淨額、海外所得、特定保險給付及非現金捐贈等,今年起在計算基本所得額時,若採股利所得分開計稅,就要加計股利所得。

勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理王瑞鴻提醒,營利所得僅限公司、合作社或其他法人以其87年度或以後年度盈餘所分配的股利或盈餘,才可適用二擇一新制,獨資、合夥的資本主其歸課的營利所得仍然須計入所得總額課稅,且不得計算抵減稅額。

延伸閱讀

首報族不求人報稅 3分鐘一次看懂

首報族不求人報稅 3分鐘一次看懂

百分百填息王 今年除權息必看 3大攻略賺透透

百分百填息王 今年除權息必看 3大攻略賺透透

報稅季將到 4大新制教你節稅

報稅季將到 4大新制教你節稅

5月報稅荷包大失血?每月做這件事 最多可少繳4萬元

5月報稅荷包大失血?每月做這件事 最多可少繳4萬元

分享給好友加入udn

相關新聞

打斷她的腿、他管不動我... 政壇夫妻拚選舉反目 選民又被騙?

韓國瑜疑神疑鬼? 7個關鍵時刻完整解鎖

神似王祖賢、藍正龍、林宥嘉?政治咖未崩壞的嫩照曝光!

批公文兩個禿子都輸他!一手鬼畫符 讓屬下痛不欲生

潘恒旭辦麻將賽?快點子不等於好點子 韓顧問勸別幫敵營造核彈

香港機場生變 旅平險投保暴增...3關鍵決定賠不賠

新購F16兩大戰力超猛!但蔡政府話術 隱藏了兩大關鍵

柯文哲立委名單 學姊沒前十…原來又在算計年輕人

黃國昌不選是為「它」?最邪門選區 立委抓的抓關的關

高人指點韓國瑜?國防團隊找來夢幻3人 這下不怕抹紅了

三部曲追郭台銘 柯P的它為何是「愛的加速器」?

兩岸無人機 原來同血統?但讓軍事迷愛到搏命的是這款

黑韓通敵殺無赦!國民黨當年鍘這大咖 總統大選贏了嗎?

最高院是爽缺? 卷證多到「開房間」 論生斷死多沉重…

想要保險賠好賠滿?一定要確認保單「這一點」

昔演「換柱」布袋戲諷藍 王定宇如今卻要PK洪秀柱…

外幣投資局勢亂 貴桑桑的美元到底要不要買?

海峽中線諜對諜…軍巡弋模式改變 國軍巡航艦雷達怎解?

台灣暴紅品牌被「山寨」 只因當初省3千元?

蘇揆為何「噹」氣象局? 他和朱立倫有同樣的哀怨…

意圖讓人不當選?柯P攪局力量 這件事發生才可能...

藍綠大咖的祖墳 每逢選舉就不安!除了馬英九…

別說怪力亂神…強颱加強震 大選前一年總有災變預示?

「一芳之亂」不想知道? 柯文哲閃閃閃的話題 恐成2020最大罩門...

罵光頭傳影片全入罪! 綠政府文字獄 警嘆民主國怎辦這種案

郝柏村的祕密印記!頭卡彈片75年後才知 他竟幽默這麼說

垃圾不分藍綠白…柯P這些金句 政敵撿槍改造反擊

小英、柯P徹底撕破臉 與她身邊的她有關?

人民幣會貶到哪?理財專家給你2種選擇

軍人酒肇要丟差!鑽這漏洞 一堆人被查獲竟平安下莊

柯文哲是「散戶買錯的股票」?政治人氣行情 問「它」最準

3顆核彈 險滅了時力 但更恐怖的2股暗流來襲…

兩岸船艦擦 那一次最大條!對方亮刀再撞我巡防艇…

「柯組黨」這顆原子彈 龍介仙預言:這群人死定了

阿里山太老派!陸客自由行 戀上這些台灣小清新...

蠶食國民黨江山 這個小黨遙遙領先柯文哲

私菸延燒將軍升官大亂調!小英沒說的心結也現形...

酸藍批綠組黨誰怕誰 柯文哲獨怕這3個女人

蘇揆變成大韓黑?細數兩人8次過招…6次他先開砲

臉書KUSO宣傳縣政 他比韓國瑜還拚 一首忘情水 劉德華上身

全機只有小英沒買? 一句話挨告 除了華航幹部還有他們

扁放話組黨釀家庭革命? 套路全被她看穿…

熱門文章

新購F16兩大戰力超猛!但蔡政府話術 隱藏了兩大關鍵

檢舉達人怎麼了?唯一有獎金的交通違規 竟沒人申請

高人指點韓國瑜?國防團隊找來夢幻3人 這下不怕抹紅了

這支「妖股」曾連飆36根漲停 創辦人數百億資產卻歸零

記憶大賽北韓稱霸!神技解密 歐美搶著拜師學藝

比美國玩更大 日韓貿易戰 驚動大哥「該反省」

黑韓通敵殺無赦!國民黨當年鍘這大咖 總統大選贏了嗎?

批公文兩個禿子都輸他!一手鬼畫符 讓屬下痛不欲生

柯文哲立委名單 學姊沒前十…原來又在算計年輕人

深夜碰見記得繞路...七月半神秘燈光 這間旅社點了40年

香港機場生變 旅平險投保暴增...3關鍵決定賠不賠

兩岸無人機 原來同血統?但讓軍事迷愛到搏命的是這款

韓國瑜疑神疑鬼? 7個關鍵時刻完整解鎖

黃國昌不選是為「它」?最邪門選區 立委抓的抓關的關

迪士尼禁帶外食…無理亞洲條款 栽在一包零食?

新葬女屍頻傳失蹤...山村古老習俗 隱藏龐大黑色產業鏈

驅魔師:這兩種人最易附魔!嗜睡、胃痛、飽嗝是前兆...

印尼要蓋「侏儸紀公園」!但這怪物比電影還恐怖…

川普轉性愛帥哥? 選才看顏值 煞到中南海保鑣

就算被罵蠢 川普仍想買格陵蘭…背後竟有歷史原因

拯救爸媽荷包 簡單2招阻止兒女刷爆附卡

垃圾換車票!這裡沒人扔寶特瓶 但為什麼「不能壓」...

潘恒旭辦麻將賽?快點子不等於好點子 韓顧問勸別幫敵營造核彈

三部曲追郭台銘 柯P的它為何是「愛的加速器」?

香港反送中是「顏色革命」? 當年那些「革命」的結果是…

神似王祖賢、藍正龍、林宥嘉?政治咖未崩壞的嫩照曝光!

「病患被祂帶走了...」醫院古老忌諱 讓護理師當場嚇傻

打斷她的腿、他管不動我... 政壇夫妻拚選舉反目 選民又被騙?

想要保險賠好賠滿?一定要確認保單「這一點」

台灣暴紅品牌被「山寨」 只因當初省3千元?

公益掩護拉皮條 美淫魔身家竟跟「維密」內衣牽扯不清

國道小擦撞 舊觀念竟要命!一定要做這動作自保

驗屍千萬別講「這句」!警界7大怪談 鬼月禁忌不要碰...

蘇揆為何「噹」氣象局? 他和朱立倫有同樣的哀怨…

貞子幫你煮咖啡?鬼屋變打卡勝地 「凶案現場」有愛情故事

山西「喬家大院」是吸金黑店! 驚動北京重手整治

外幣投資局勢亂 貴桑桑的美元到底要不要買?

喊3次離婚就能休妻!這國超爭議陋習 終於喊卡

做水療、針灸的都不是人!為何收到帳單還直呼划算?

軍人酒肇要丟差!鑽這漏洞 一堆人被查獲竟平安下莊

蘇揆變成大韓黑?細數兩人8次過招…6次他先開砲

買假畫還能原價賣回?陸貪官都愛來這洗錢「三贏」

商品推薦

留言