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自己的稅金自己省 專家教你這樣報

2017-04-17 16:05:41聯合晚報 楊美玲、林鎮西、楊懿、曾芯敏/製作

個人綜合所得稅申報將開跑,納稅人怎麼節稅省荷包,其實有門道。 報系資料照
個人綜合所得稅申報將開跑,納稅人怎麼節稅省荷包,其實有門道。 報系資料照

5月報稅季將到,今年個人綜合所得稅申報項免稅額、扣除額和課稅級距雖沒改變,但針對財政部去年發布的六大新規定,納稅人怎麼善加利用,擴大節稅空間?另外,你知道綜所稅申報有常見的十大錯誤是什麼?房地合一去年起開徵,納稅人又該注意哪些新舊制適用標準與申報時間點?教你掌握新要訣,自己的稅金自已省!

申報時間:今年5月遇端午連假,申報時間延長至6月1日。

六大新規定 專家教戰

針對財政部去年發布六大新規定,勤業眾信會計師莊瑜敏表示,個人拍賣古董藝術品的收入,若無交易證明文件,就以拍賣收入6%計算所得課稅,此新規定今年5月報稅即可適用。


1.夫妻贈與不動產成本計算放寬。

2.個人轉讓智財權與不動產成本計算放寬。

3.員工領到獎酬股票可緩課。

4.拍賣古董字畫可以賣價6%計算所得。

5.非現金捐贈可以實際買價列為成本。

6.去年對九個政黨捐贈可扣除。

安侯建業會計師張芷提醒,去(2016)年1月的大選,若民眾有對參選人或政黨捐款,因收受政治獻金期間為2015年5月20日至2016年1月15日止,所以納稅人在去年1月1日至1月15日若有捐款,5月申報去年度綜所稅時可列舉扣除額,但有金額上限。

房地合一課徵所得稅,如何運用自用住宅減免優惠,是售屋者要特別留意的。 報系資料照
房地合一課徵所得稅,如何運用自用住宅減免優惠,是售屋者要特別留意的。 報系資料照

房地合一稅 有搞懂有保庇

房地合一課徵所得稅也是不少納稅人需要多加了解的。安永執業會計師楊建華表示,買賣房屋者首需留意房屋取得的時間點:在2016年1月1日以後取得的,適用房地合一稅;但在2013年12月31日以前取得的,則適用舊制;2014及2015年取得的,若持有已滿2年,原則適用舊制,反之,持有年限若未滿2年就出售,適用新制。適用房地合一稅新制者,不要忘了在所有權完成移轉登記次日起算30天內申報納稅,否則將處3000元以上罰鍰。

楊建華提醒納稅人善加運用自用住宅減免優惠,符合條件為:必須是個人或其配偶、未成年子女設有戶籍、持有並實際居住連續滿6年;沒有出租、供營業或執行業務使用,6年內以1次為限;自用住宅賣出的獲利,若超過400萬部分,以稅率10%課徵,400萬元以下免稅。至於符合自用住宅重購退稅者,需符合2年內重購,或先購買房屋,並在2年內出售其他自住房屋,可享有全額退稅或比例退稅。


安永資深經理陳人理表示,申報個人所得稅常見的十大錯誤,需特別留意:

1.扶養親屬錯誤:

兄弟姊妹重複申報扶養父母;扶養其他親屬錯誤,如申報扶養薪資免稅者的子女。

2. 未合併申報:

未滿20歲的子女若有所得,除非已婚,否則還是要跟父母合併申報;夫妻應合併申報,若分居而無法取得相關資訊,必須在申報書上載明配偶姓名、身分證字號,並註明已分居。

3.漏報所得:

因沒收到扣繳憑單、股利憑單等漏報;漏報租賃所得、財產交易所得等無扣繳憑單所得;未合併申報受扶養親屬的所得。

4.所得錯誤:

大陸來源所得非海外所得,納稅義務人於大陸地區提供勞務之報酬應併入綜所稅申報,在大陸繳納之所得稅應試算、適用可扣抵稅額。

5.所得申報錯誤:

租賃所得若有收取押金,應設算利息並申報為租賃所得。

6.醫藥費錯誤:

美容整型支出、看護支出等,不屬醫療範圍,不得申報抵稅;醫藥費經保險給付部分應先減除,不足部分才能申報。

7.虛報捐贈:

低價買進不實捐贈收據、列報未登記或未設立團體的捐贈等;點光明燈、安太歲或支付塔位款項,因有對價關係,不能申報捐贈抵稅。

8.誤報房貸利息:

修繕或消費性貸款利息不得申報為自用住宅購屋借款利息;增額貸款利息支出非屬「購屋」借款利息,不得列報,惟因貸款銀行變動或換約者,得就原始購屋貸款未償還額度內支付利息列報。

9.基本稅額門檻:

應以中華民國來源所得之淨額,加計海外來源所得及其他應加回之項目後,再與扣除額670萬比較,並非僅就海外來源所得加以考量。

10.其他錯誤:

使用電子結算申報系統或可避免之錯誤:如誤報扶養20歲以上、未在學、有謀生能力的子女或兄弟姊妹;人身保險費每人最多可申報2.4萬元,全民健保費可全額申報扣除,但只有本人、配偶及受扶養「直系親屬」的保險費才能申報,兄弟姊妹或其他親屬的保險費不能。

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