親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

政府查得到!海外所得要報稅…境內外基金 課稅大不同

2018-05-21 09:00:00聯合報 記者沈婉玉/台北報導

購買境外基金獲利,記得申報。 圖/聯合報系資料照片
購買境外基金獲利,記得申報。 圖/聯合報系資料照片

海外所得 計入基本所得額

所得稅申報進入倒數計時階段,你報稅了嗎?勤業眾信聯合會計師事務所稅務部協理王瑞鴻提醒,若納稅人擁有海外所得,原則上應計入基本所得額(最低稅負)計算,最低稅負制主要是針對免稅所得加徵補充性稅捐,基本所得額在670萬元以下,就沒有繳納基本稅額的問題。

基本稅額要和應繳納的綜合所得稅額比較,綜合所得稅額高於基本稅額,繳納綜合所得稅額;基本稅額高於綜合所得稅額,則繳納基本稅額。

列入最低稅負的4項所得包括海外所得、特定保險給付、私募基金受益憑證的交易所得、以及非現金的捐贈扣除額。上述4類免稅所得加上綜合所得淨額就是基本所得額,基本所得額減去670萬元扣除額再乘以20%,就是基本稅額。

海外繳過稅 可抵基本稅額

很多人都有共同的疑問,海外所得是不是查不到?自己乖乖申報會不會反而讓稅捐機關掌握自己的海外財產?在國外已繳過的稅,可拿回台灣扣抵嗎?海外投資損失可以扣抵所得嗎?海外所得不申報被查到會怎樣?

國稅局表示,境內居住者如果有海外所得,要依規定申報基本稅額,國稅局會依照所查得的資料核課納稅人的基本稅額。已依所得來源地法律規定繳納的所得稅,可扣抵基本稅額,但不能扣抵綜合所得稅額;扣抵數以加計該項所得而增加的基本稅額為限。

海外所得、特定保險給付、私募基金受益憑證的交易所得、及非現金的捐贈扣除額,都納入...
海外所得、特定保險給付、私募基金受益憑證的交易所得、及非現金的捐贈扣除額,都納入基本所額。 圖/聯合報系資料照片

投資境外基金 國稅局百分百知道

基本上,經由信託業者、證券商、銀行等國內金融機構到海外投資,例如透過國內的基金或投顧公司購買境外基金,被國稅局查到的機率是百分百。因為,海外所得在50萬元以上,金融機構會將相關資料通報給國稅局。

境外基金獲利,被國稅局查到的機率是百分百。 圖/聯合報系資料照片
境外基金獲利,被國稅局查到的機率是百分百。 圖/聯合報系資料照片

基金註冊地不同 課稅方式也不同

基金是市場上相當受投資人喜愛的投資商品,KPMG安侯建業會計師事務所提醒,基金的註冊地不同,個人投資基金的孳息及損益等所得來源課稅方式也會有所不同。

境內基金是由國內的投資信託公司發行,在國內註冊並以國內投資人為銷售對象,受到國內相關法律監督的基金,投資標的市場為台灣股市或海外股市。境外基金則是指登記註冊在我國以外地區,由國外基金公司發行,對全球投資人募資,再投入投資目標國家的證券市場,經政府核准後在國內銷售的基金。

KPMG安侯建業會計師事務所提醒,投資人判斷購買的基金是否為境內基金,不能單純以基金投資區域或在國內銀行或投信公司買的基金來區分,必須先查詢購買的基金為境內或是境外,並注意相關法令徵免規定,避免在申報時因不符合規定而遭補稅及處罰。

國外發行的基金 配息要申報基本稅額

台北國稅局表示,買國內發行的基金,申請買回時賺到的錢,屬中華民國來源的有價證券交易所得,免稅。如果是在國外發行的境外基金,基金的配息及申請買回時賺的錢,就是海外所得,若投資人是我國境內的居住者,就要依規定申報繳納基本稅額。

買國內發行的基金,贖回時賺到的錢,屬境內有價證券交易所得,免稅。 圖/中壽提供
買國內發行的基金,贖回時賺到的錢,屬境內有價證券交易所得,免稅。 圖/中壽提供

至於在大陸工作的台幹或台勞,則需留意大陸來源所得非海外所得,於大陸地區提供勞務的報酬應併入綜所稅申報,在大陸繳納的所得稅則可自應納稅額中扣抵,但可扣抵金額不得超過因加入大陸所得後,所增加的在台應納稅額。

台北國稅局舉例,有位科技新貴受僱於我國某知名電子公司,但外派至大陸地區子公司服務,所領大陸地區子公司給付的薪資所得是屬大陸地區來源所得,但在報稅時未依規定列報大陸薪資所得。

台幹領大陸子公司薪資 不申報會挨罰

被國稅局查到後,這位科技新貴主張首次領取大陸薪資所得,不知須申報,而且派到大陸工作,額外增加海外生活費、伙食費及交通費等,應自大陸地區薪資所得中扣除。

「不知道不是免罰的理由,」國稅局官員說,此項規定已行之有年,而薪資所得的計算,以在職務上或工作上取得的各種薪資收入為所得額,包含薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費,所以這位科技人在職務上取得的各種補助費,均屬於薪資所得範疇,依法要併入課綜所稅。

台幹在大陸領的薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費,都屬薪資所得...
台幹在大陸領的薪金、俸給、工資、津貼、歲費、獎金、紅利及各種補助費,都屬薪資所得,要併入課綜所稅。 (新華社)

可自應納稅額中扣抵 不用擔心重複課稅

官員表示,薪資所得無論是屬台灣或大陸地區來源所得,依法每人每年僅能減除定額的薪資所得特別扣除額,106年度薪資所得特別扣除額為12.8萬元,目前沒有再減除相關費用的規定。但該年度在大陸地區已繳納的所得稅,可自應納稅額中扣抵,不必擔心重複課稅的問題。

申報境外基金獲利,投資人不必擔心重複課稅。 圖/國泰世華銀行提供
申報境外基金獲利,投資人不必擔心重複課稅。 圖/國泰世華銀行提供

延伸閱讀

KY公司股利不課綜所稅 但要留意基本稅額

KY公司股利不課綜所稅 但要留意基本稅額

基金利得計稅 境內外有別

基金利得計稅 境內外有別

影/有海外所得怎麼報稅? 會計師教你訣竅

影/有海外所得怎麼報稅? 會計師教你訣竅

大陸.資金.對策/台籍個人投資大陸稅務分析

大陸.資金.對策/台籍個人投資大陸稅務分析

分享給好友加入udn

相關新聞

女生看了尖叫…蜘蛛王子摘大獎 摸黑發現大祕密

護國舞小姐也怕 護膚按摩蒸發90%…特種行業防疫戰 花招百出

一場疫情…美國這項醫療科技爆紅 台灣其實早就有

蝙蝠滿身病毒為何沒事?這也是人類變衰弱的關鍵

各縣市防疫出奇「包」!口罩不稀奇 送這個也是醉了...

醫護被當瘟神拒送餐 熱心民眾看不下去:我免費送!

教召忍忍就過了?國防部赴美取經 以後恐非上課打靶而已...

疫情當頭藝人在家直播 意外挖出新的金雞母

不只全國酒測取消!驗屍先得過這關…司法界防疫毛毛的

防疫消毒被當賊? 民眾纏著問 清潔員理智線快斷掉

王子復仇後…星宇3航線慘剩1條 K董怎過這疫關

不想被肉搜! 疫調多一個小動作 保護別人也保護自己

老師很想哭!家長一個動作 學校防疫做白工

立委御用中醫教防疫!熱水沖2穴道 免疫力UP

連假送暖?旅館住房多慘跌 自救怕難過疫情關

疫情延燒 他為何裝病?比隔離亂跑還可惡…

非法移工趴趴走身價反漲? 防疫難面對的殘酷現實...

救護車包滿保鮮膜?消防員防疫 就怕被患者「這句話」破功

殺頭生意有人做? 別人走避 他們仍闖疫區

發抗疫財?鍾南山身家驚人 全陸輿論炸鍋

大甲媽遶境都延期…嘉義這大型活動為何拒停辦?

被新冠肺炎害慘! 跨海為見女友家長 沒想到卻一去不回...

新馬路三寶 暗夜逆向「切西瓜」 竟是開這種代步車

鑽石公主號像超大培養皿…郵輪最容易中這2種病

港大教授管軼病毒預言全都中 當初網轟媒批 誰來還他公道?

開學抗疫大作戰!幼兒園熱像儀檢測 只有麥寮做得到

疫情大亂日韓行程…3關鍵決定旅平險賠不賠

新冠病毒進化更聰明!不僅能像F22戰機匿蹤攻擊…

軍機當禮車!最狂婚禮噴射艇掃街 拖拉機助攻

隔離也有典故?孔子傳下來的教學 讓順治皇帝救了後宮...

防疫酒精下周超商開賣 佛心價藏玄機「無法宣稱療效」

隔離、檢疫這點差很大!沒假沒藥沒得吃 你可以這樣做

國寶洪通再世?鐵牛車司機驚世之屋 看過的人都跪了...

疫情最慘受害者 明明是家人卻被摔死 活下來的快餓死

防疫量體溫學問大!如何快又準?幾度算發燒?

新冠病毒威力!京都、嵐山空成這樣 商家全跪了

新冠病毒不只傷肺!年輕男性被攻擊 這能力恐重傷

次氯酸水是抗疫神水?忽略這一點 效果不如漂白水

為何不能叫武漢肺炎病毒?資料庫一翻 竟撞名17病毒

集體被剃光頭抗疫! 女醫護含淚 還有更惱人的私密事

疫情延燒 全球「在家上班」超爽?有人很痛苦

幾度算發燒?開學防疫第一關 全台標準不一

熱門文章

【歷史上的9月14日】美國舞蹈家鄧肯意外身亡

【歷史上的9月13日】江蕙「封麥」最終場

【歷史上的9月12日】甘迺迪與賈桂琳結婚

【歷史上的9月18日】薛岳告別演唱會

【歷史上的9月17日】納莉颱風重創臺灣

【歷史上的9月16日】國五雪山隧道貫通

【歷史上的9月15日】《悲情城市》獲威尼斯影展金獅獎

【歷史上的9月19日】蔣經國啟程訪美

【歷史上的9月10日】忠仁忠義分割手術

【歷史上的9月6日】中共空軍蔣文浩投誠

【歷史上的9月9日】中國抗日戰爭結束

【歷史上的9月11日】台南巨人少棒回台遊行

【歷史上的9月2日】金門九二海戰

【歷史上的9月1日】史上首部科幻片上映

【歷史上的9月7日】柯比布萊恩首次來台

【歷史上的9月8日】頭城搶孤再現盛況

【歷史上的9月3日】維京2號火星著陸

【歷史上的9月4日】史畢茲奧運奪七金

【歷史上的9月5日】第21屆聽障奧運會臺北開幕

商品推薦

留言