房貸抵稅2個動作省很大有錢人也愛用

2018-05-22 09:00:00聯合報記者孫中英／台北報導

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根據聯徵中心統計，截至2017年12月止，全台房貸戶數超過200萬戶。記者孫中... — 根據聯徵中心統計，截至2017年12月止，全台房貸戶數超過200萬戶。記者孫中英／攝影

財政部統計，截至5月21日上午，還有275萬戶、約45%民眾還沒報稅。銀行說，因為背房貸而省下的綜所稅，最高可達13.5萬元。且很多人會為了稅務考量，藉延長貸款年限來保留借款，實務上，很多有錢人都會這樣做。

延長貸款年限最多省13.5萬

中國信託商銀表示，若民眾有自用住宅購屋借款，這筆房貸利息在報所得稅時，每一申報戶每年扣除額上限為30萬元。以今年申報前一年度綜所稅，稅率最低5%、最高45%來計算，民眾若採列舉扣除申報，適用5%稅率者可列舉扣除1.5萬元（30萬x5%），適用45%稅率可列舉扣除13.5萬元（30萬x45%）稅金。

富邦證券專家團隊協理陳秋蘭提醒，民眾要申報自用住宅購屋借款利息，必須符合以下條件，一、應屬本人、配偶及受扶養親屬所擁有的房產；二、以1戶為限，且其貸款在原始購買時即申辦或轉貸；三、取得後已設籍作為自用住宅的住家房屋，才可計入列舉扣除計算；四、同時間購屋借款利息與租金支出僅能擇一適用。

申報購屋貸款節稅四門檻

陳秋蘭表示，民眾申報購屋貸款利息，經常見到以下誤解，第一、民眾辦房貸後，可能會再增貸，或再新辦抵押貸款，但日後增貸、清償後再借款，或新辦的抵押貸款等都不能列舉申報扣除。第二、房屋產權，很多人誤以為自己是房貸借款人就可列報，不用管產權，但僅限本人、配偶及受扶養親屬的境內房屋借款利息，才可列舉申報。

第三、必須是自用住宅，有些人認為自己的確是自住，只是在自宅再設個公司應沒關係，但實際上也不行。第四、記得要設籍，陳秋蘭表示，有人會誤以為有居住事實即可，不用設戶籍，但本人、配偶及申報受扶養親屬必須在該年度有設籍才可申報。

由於節稅規畫是趨勢，還是很多民眾希望運用房貸借款利息來節稅。中國信託建議，若要有效運用自用住宅購屋借款利息，可考慮延長房貸有效年限。

選錯轉貸時機就不能抵稅

依規定，民眾自用住宅購屋貸款原始貸款或轉貸利息，都可申報扣除。中國信託建議，想要延長房貸借款時間，可趁原有自用住宅購屋借款還有餘額、尚未結清時辦理轉貸，在原本貸款中，尚未還清額度內所支付的利息，都可納入列舉扣除額計算；轉貸後因為貸款年限延長，可做為扣除額的有效年限也因此延長。

中信銀行舉例，A客戶原先購屋自住貸款剩餘年限為5年、貸款餘額200萬元，年利率1.8%。A客戶改向中信貸款350萬元，年利率1.8%，申請貸款年限20年。

中信銀行表示，A客戶轉貸後，可運用列舉扣除額的使用年限，即從原先的5年增加為20年。而350萬元貸款金額中，一筆是償還「前案」購屋自住貸款200萬元，屬於原有貸款尚未還清額度，這筆貸款轉貸後的利息支出約3萬5311元，即可申報列舉扣除。至於A先生「增貸」的150萬元，要拿來做房屋裝潢或日常支出，這筆利息，就不能申報。